關(guān)于印發(fā)《第三方機構(gòu)預算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》的通知

財監(jiān)〔2021〕4號

有關(guān)中央預算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：

為引導和規(guī)范第三方機構(gòu)從事預算績效評價業(yè)務(wù)，嚴格第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》、《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理的指導意見》等有關(guān)規(guī)定，財政部制定了《第三方機構(gòu)預算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：第三方機構(gòu)預算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法

財  政  部

2021年4月29日

第三方機構(gòu)預算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法

第一條  為引導和規(guī)范第三方機構(gòu)從事預算績效評價業(yè)務(wù)，嚴格第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》、《財政部關(guān)于貫徹落實〈中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見〉的通知》（財預〔2018〕167號）、《財政部關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理的指導意見》（財預〔2021〕6號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱第三方機構(gòu)是指依法設(shè)立并向各級財政部門、預算部門和單位等管理、使用財政資金的主體（以下統(tǒng)稱委托方）提供預算績效評價服務(wù)，獨立于委托方和預算績效評價對象的組織，主要包括專業(yè)咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

本條第一款所稱預算績效評價服務(wù)是指第三方機構(gòu)接受委托方委托，對預算績效評價對象進行評價，并出具預算績效評價報告的專業(yè)服務(wù)行為。

第三條  第三方機構(gòu)接受委托依法依規(guī)從事預算績效評價業(yè)務(wù)，任何組織和個人不得非法干預，不得侵害第三方機構(gòu)及其工作人員的合法權(quán)益。

第四條  縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依法依規(guī)對第三方機構(gòu)及其工作人員從事預算績效評價業(yè)務(wù)進行管理和監(jiān)督。第三方機構(gòu)及其工作人員對財政部門的管理和監(jiān)督工作應(yīng)當予以配合。

第五條  財政部門加強對第三方機構(gòu)及其工作人員從事預算績效評價業(yè)務(wù)的培訓和指導。鼓勵社會力量依法依規(guī)開展預算績效評價業(yè)務(wù)培訓。

第六條  第三方機構(gòu)應(yīng)當遵守法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，并按照以下原則從事預算績效評價業(yè)務(wù)：

（一）獨立原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當在委托方和被評價對象提供工作便利條件和相關(guān)資料情況下獨立完成委托事項。

（二）客觀原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當按照協(xié)議（合同）約定事項客觀公正、實事求是地開展預算績效評價，不得出具不實預算績效評價報告。

（三）規(guī)范原則。第三方機構(gòu)應(yīng)當履行必要評價程序，合理選取具有代表性的樣本，對原始資料進行必要的核查驗證，形成結(jié)論并出具預算績效評價報告。

第七條  第三方機構(gòu)出具預算績效評價報告應(yīng)當由其主評人簽字確認?？冃гu價主評人由第三方機構(gòu)根據(jù)以下條件擇優(yōu)評定：

（一）遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德；

（二）具有與預算績效評價業(yè)務(wù)相適應(yīng)的學歷、能力；

（三）具備中高級職稱或注冊會計師、評估師、律師、內(nèi)審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關(guān)行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質(zhì)；

（四）具有5年以上工作經(jīng)驗，其中從事預算績效評價工作3年以上；

（五）具有較強的政策理解、項目管理和溝通協(xié)調(diào)能力；

（六）未被追究過刑事責任，或者從事評估、財務(wù)、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿逾5年。

第八條  第三方機構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者法人證書之日起，可以通過財政部門戶網(wǎng)站“預算績效評價第三方機構(gòu)信用管理平臺”，錄入本機構(gòu)下列信息：

（一）機構(gòu)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、辦公場所、通訊地址、法定代表人或首席合伙人、從事預算績效評價業(yè)務(wù)人員、聯(lián)系方式等信息；

（二）主評人的資質(zhì)證書、學歷證書、主評人與第三方機構(gòu)的勞動合同等信息；

（三）合作的預算績效評價專家信息；

（四）分支機構(gòu)相關(guān)信息；

（五）簽署或參與的主要預算績效評價項目信息；

（六）不良誠信記錄和3年內(nèi)在預算績效評價活動中重大違法記錄信息；

（七）內(nèi)部管理制度；

（八）財政部和省級財政部門要求提供的其他信息。

前款規(guī)定的信息發(fā)生變更的，第三方機構(gòu)應(yīng)當在信息變更之日起30個工作日內(nèi)予以更新。

第三方機構(gòu)非獨立法人性質(zhì)的分支機構(gòu)信息，由總部機構(gòu)統(tǒng)一錄入。第三方機構(gòu)獨立法人性質(zhì)的分支機構(gòu)信息，由該分支機構(gòu)錄入。

第三方機構(gòu)應(yīng)當對其填報的信息真實性負責。

第九條  委托方可以從“預算績效評價第三方機構(gòu)信用管理平臺”查詢第三方機構(gòu)有關(guān)信息，并在遵守政府采購和政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定的前提下，按照下列條件擇優(yōu)選擇第三方機構(gòu)：

（一）具備開展預算績效評價工作所必需的人員力量、設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力； 

（二）治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部質(zhì)量控制完備，具有規(guī)范健全的財務(wù)會計、資產(chǎn)管理、保密管理、業(yè)務(wù)培訓等管理制度；

（三）具有良好信譽，3年內(nèi)在預算績效評價活動中沒有重大違法記錄。

委托方可以根據(jù)所委托預算績效評價工作的特殊需求，增加選聘第三方機構(gòu)的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方機構(gòu)實行差別待遇或者歧視待遇。

第十條  對于涉及國家秘密、國家安全的預算績效評價事項，委托方應(yīng)當按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國國家安全法》等規(guī)定，合理確定第三方機構(gòu)參與預算績效評價的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護有關(guān)規(guī)定辦理。

第十一條  第三方機構(gòu)從事預算績效評價業(yè)務(wù)，不得有以下行為：

（一）將預算績效評價業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包；

（二）未經(jīng)委托方同意將預算績效評價業(yè)務(wù)分包給其他單位或個人實施；

（三）允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)； 

（四）出具本機構(gòu)未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當評價程序、存在虛假情況或者重大遺漏的評價報告；

（五）以惡意壓價等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)；

（六）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)；

（七）其他違反國家法律法規(guī)的行為。

第十二條  第三方機構(gòu)從事預算績效評價業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)當嚴格遵守國家相關(guān)法律制度規(guī)定，遵守職業(yè)道德，合理使用并妥善保管有關(guān)資料，嚴格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，并有權(quán)拒絕項目單位和個人的非法干預。

第十三條  第三方機構(gòu)應(yīng)當在了解被評價對象基本情況的基礎(chǔ)上，充分考慮自身勝任能力以及能否保持獨立性，決定是否接受預算績效評價委托。確定接受委托的，第三方機構(gòu)應(yīng)當與委托方簽訂書面業(yè)務(wù)協(xié)議（合同），明確當事人的名稱和住所、委托評價的項目和內(nèi)容、履行期限、費用、支付方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、歸檔責任、違約責任、爭議解決的方式等內(nèi)容，并嚴格按協(xié)議（合同）條款執(zhí)行。

第十四條  第三方機構(gòu)開展預算績效評價業(yè)務(wù)，應(yīng)當成立由至少1名主評人和其他工作人員組成的工作組，并在評價過程中保持工作組成員的相對穩(wěn)定。

第十五條  第三方機構(gòu)應(yīng)當加強與委托方及被評價對象的溝通，在調(diào)研、全面了解被評價對象相關(guān)情況和委托方意圖的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定擬訂科學可行的預算績效評價實施方案。

預算績效評價實施方案應(yīng)當包括人員配置、時間安排、評價目的、評價內(nèi)容、評價依據(jù)、評價方法、指標體系、評價標準、樣本確定、調(diào)查問卷、資料清單以及工作紀律等要素。

第十六條  第三方機構(gòu)可以組織評議專家組對預算績效評價實施方案進行評議。第三方機構(gòu)未組織對預算績效評價實施方案進行評議的，應(yīng)當將預算績效評價實施方案報送委托方審核確定。

評議專家組一般應(yīng)由委托方代表、第三方機構(gòu)代表、預算績效評價專家、被評價領(lǐng)域行業(yè)專家等共同組成。

第十七條  第三方機構(gòu)及其工作人員應(yīng)當根據(jù)預算績效評價實施方案開展現(xiàn)場調(diào)查和資料收集整理工作，通過座談、現(xiàn)場調(diào)研、問卷發(fā)放等方式，獲取評價工作所需要的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

在特殊情況下，經(jīng)委托方同意，第三方機構(gòu)開展評價工作可以采取非現(xiàn)場評價方式進行。

委托方和被評價對象對其提供材料的真實性、準確性負責。

第十八條  第三方機構(gòu)在完成相關(guān)評價工作后，按照以下程序向委托方提交預算績效評價報告：

（一）按照規(guī)定要求和文本格式，撰寫預算績效評價報告初稿，力求做到邏輯清晰、內(nèi)容完整、依據(jù)充分、數(shù)據(jù)詳實、分析透徹、結(jié)論準確、建議可行。

（二）評價報告初稿撰寫完成后，第三方機構(gòu)應(yīng)當書面征求被評價對象和委托方的意見。委托方或被評價對象可以組織評議專家組對評價報告進行評議,向第三方機構(gòu)反饋書面意見。第三方機構(gòu)應(yīng)當對反饋的意見逐一核實，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據(jù)反饋的有效意見對評價報告初稿進行修改。

（三）指定內(nèi)部有關(guān)職能部門或者專門人員，對修改后的評價報告進行內(nèi)部審核。

（四）經(jīng)內(nèi)部審核通過的評價報告，由該項目主評人簽名，加蓋第三方機構(gòu)公章后，形成正式評價報告，提交委托方。

第三方機構(gòu)及其簽名的主評人應(yīng)當對所出具預算績效評價報告的真實性和準確性負責。

第十九條  第三方機構(gòu)在出具預算績效評價報告后，應(yīng)當根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，通過“預算績效評價第三方機構(gòu)信用管理平臺”上傳預算績效評價報告有關(guān)信息。

第二十條  第三方機構(gòu)和委托方應(yīng)根據(jù)協(xié)議（合同）確定的歸檔責任，按照《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律法規(guī)的要求，及時對評價業(yè)務(wù)資料進行建檔、存放、保管管理，確保檔案資料的原始、完整和安全。

歸檔資料主要包括立項性材料（委托評價業(yè)務(wù)協(xié)議或合同等）、證明性材料（預算績效評價實施方案、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表、數(shù)據(jù)核查確認報告、預算績效評價工作底稿及附件、調(diào)查問卷等）、結(jié)論性材料（評價報告、被評價項目單位和委托方的反饋意見、評價工作組的說明等）。

第二十一條  第三方機構(gòu)及其工作人員對評價工作及評價報告涉及的信息資料負有保護信息安全的義務(wù)。未經(jīng)委托方及其同級財政部門同意，第三方機構(gòu)及其工作人員不得以任何形式對外提供、泄露、公開評價報告和相關(guān)文檔資料。

第二十二條  委托方和被評價對象認為從事預算績效評價的第三方機構(gòu)及其工作人員存在違法違規(guī)行為的，可以向財政部門及其行業(yè)行政管理部門投訴、舉報。

第二十三條  財政部門應(yīng)當依法依規(guī)加強對第三方機構(gòu)預算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查包括以下內(nèi)容：

（一）第三方機構(gòu)及其工作人員的執(zhí)業(yè)情況；

（二）第三方機構(gòu)錄入信息的情況；

（三）第三方機構(gòu)的評價報告信息上傳及檔案管理情況；

（四）第三方機構(gòu)預算績效評價主評人的評定管理情況；

（五）第三方機構(gòu)的內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行情況；

（六）第三方機構(gòu)對分支機構(gòu)實施管理的情況；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的與第三方機構(gòu)預算績效評價工作相關(guān)的其他情況。

第二十四條  財政部門應(yīng)當建立健全對第三方機構(gòu)預算績效評價工作定向檢查和不定向抽查相結(jié)合的監(jiān)督檢查機制。對存在違法違規(guī)線索的預算績效評價工作開展定向檢查；對日常監(jiān)管事項，通過隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查。

財政部各地監(jiān)管局根據(jù)財政部規(guī)定對第三方機構(gòu)預算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展監(jiān)督檢查。

第二十五條  財政部應(yīng)當加強對省級及省級以下財政部門監(jiān)督管理第三方機構(gòu)及其工作人員預算績效評價業(yè)務(wù)的監(jiān)督和指導。省級財政部門應(yīng)當加強對省級以下財政部門監(jiān)督管理第三方機構(gòu)及其工作人員預算績效評價業(yè)務(wù)的監(jiān)督和指導。

省級財政部門應(yīng)當按照財政部要求建立違法違規(guī)信息報告制度，將第三方機構(gòu)及其工作人員預算績效評價工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報財政部。

第二十六條  第三方機構(gòu)及其工作人員在預算績效評價工作中有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，給予責令改正、約談?wù)]勉、通報給行業(yè)監(jiān)管部門或主管部門、記錄不良誠信檔案等處理。

（一）違反本辦法第十一條有關(guān)規(guī)定的；

（二）在參加政府采購活動中有舞弊行為的；

（三）錄入及變更信息存在虛假的；

（四）由于故意或重大過失而提供虛假數(shù)據(jù)和結(jié)論的；

（五）擅自泄露預算績效評價信息、結(jié)論等有關(guān)情況的；

（六）違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的其他行為。

第三方機構(gòu)參與預算績效評價選聘、履行預算績效評價協(xié)議（合同）過程中，存在《中華人民共和國政府采購法》第七十七條、《中華人民共和國政府采購法實施條例》第七十二條規(guī)定情形的，依法予以處理處罰。

第二十七條  第三方機構(gòu)及其工作人員在開展預算績效評價工作中造成損失的，依法承擔民事賠償責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十八條  第三方機構(gòu)及其工作人員對財政部門行政處理處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第二十九條  財政部門工作人員在第三方機構(gòu)預算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責任；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十條  外商投資者在中華人民共和國境內(nèi)開展預算績效評價業(yè)務(wù)，應(yīng)當依法履行中華人民共和國國家安全審查程序。

第三十一條  省級財政部門可結(jié)合地方實際情況制定本地區(qū)具體實施細則，并報財政部備案。

第三十二條  本辦法自2021年8月1日起施行。